사업자라면 꼭 알아야 할 세금계산서 A to Z

1. 세금계산서란 무엇인가요?

세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 공급하고 상대방에게 부가가치세를 거래 징수했다는 사실을 증명하는 법적 영수증이에요. 세금계산서는 부가세 제도의 핵심 증빙으로, 이 서류를 통해 구매자가 매입세액 공제를 받을 수 있게 돼요.

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세금계산서와 현금영수증은 모두 거래 사실을 증명하지만, 그 목적과 기능에 차이가 있어요.

구분	세금계산서	현금영수증(지출증빙용)	현금영수증(소득공제용)
주요 수취인	사업자(B2B)	사업자(B2B)	최종소비자 (B2C)
주요 목적	거래 증빙목적	거래 증빙목적	개인 소득공제
매입세액공제	⭕ (가능)	⭕ (요건 충족 시)	❌ (불가)

공급자가 발행해야 하는 증빙의 종류는 공급받는 자가 사업자인지 최종 소비자인지에 따라 달라져요. 공급받는 자가 사업자라면 공급자는 세금계산서를 발급해야 하며, 공급받는 자가 최종 소비자라면 소득공제용 현금영수증을 발급해야 해요.

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항목	작성 방법
1. 종류	부가세 과세 여부에 따라 거래 유형과 세율을 선택해요.
2. 공급받는자 구분	거래 상대방의 등록 유형에 따라 선택해요.
3. 공급자	등록번호, 상호, 성명 등 우리 회사의 정보를 입력해요.
4. 공급받는 자	등록번호, 상호, 성명 등 거래처의 정보를 입력해요.
5. 작성일자	세금계산서를 작성한 날이 아니라, 실제 거래가 발생한 날짜(공급시기)를 기재해요.
6. 합계금액	공급가액(판매금액)과 세액(부가세)을 합산한 총 결제 금액을 입력해요.
7. 공급가액과 세액	공급가액은 부가세 제외 금액이며, 세액은 공급가액의 10%를 기재해요.
8. 품목, 규격, 수량, 단가 등	거래 사실 입증을 위한 임의적 기재사항으로, 상세히 기재하는 것이 좋아요.
9. 현금 / 수표 / 어음 / 외상미수금	대금 결제 방식에 따라 해당 칸에 금액을 표기해요.
10. 청구/영수 선택	대금을 이미 받았다면 '영수', 앞으로 받을 예정이라면 '청구'를 선택해요.

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로그인 및 메뉴 이동: 사업자용 인증서로 홈택스에 로그인한 후, [전자(세금)계산서 발급] → [건별 발급] 또는 엑셀 서식을 이용하는 [일괄 발급] 메뉴 클릭
정보 작성: 공급받는 자 정보와 작성일자(공급일자)를 정확히 입력하고, 품목, 공급가액, 세액 등 필요적 기재사항을 입력해요.
발급 완료: 정보를 최종 확인하고 인증서로 전자 서명하면 발급이 완료되며, 홈택스에서 발급할 경우 국세청 전송과 거래처 이메일 발송이 동시에 완료되므로 따로 전송하지 않아도 돼요.

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전자세금계산서는 임의로 삭제하거나 정정할 수 없어요. 오류 발생 시 반드시 수정사유 별 방법에 따라 수정세금계산서를 발행해야 해요. 이때 수정 사유에 따라 작성일 작성 기준이 달라지니 주의하세요.

수정 사유별 작성 방법

후발적 사유(환입, 계약 해제, 공급가액 변동): 사유가 발생한 날을 작성일로 하고, 증감되는 금액만큼 1장을 발행해요.
당초 거래 시점의 오류 (기재사항 착오정정): 당초 세금계산서 작성일을 그대로 사용하고, 잘못된 내용 취소분(음의 금액)과 올바른 내용(정의 금액) 총 2장을 발행해요.

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