법인을 운영하다 보면 '회계'와 '세무'라는 용어를 자주 접하게 됩니다. "회계 처리 잘 되고 있나요?", "세무 신고는 끝났나요?" 같은 질문을 받지만, 정작 두 개념이 무엇이 다른지 명확하게 구분하기 어려운 분들이 많습니다. 회계와 세무는 밀접하게 연결되어 있지만, 그 목적과 대상은 분명히 다릅니다. 대표가 꼭 알아야 할 회계와 세무의 차이를 정리했습니다.

1. 회계와 세무, 누구를 위한 것인가?

회계: 회사의 성과를 보여주는 것

회계는 회사가 얼마나 잘하고 있는지를 보여주기 위한 것입니다. 회사의 경제적 활동을 기록하고, 이를 재무제표로 작성하여 이해관계자들이 회사의 재무 상태를 정확히 파악할 수 있도록 정보를 제공합니다.

• 누구를 위한 것인가: 대표, 주주, 투자자, 금융기관, 직원 등

• 무엇을 위한 것인가: 투자 의사결정, 대출 심사, 경영 성과 측정 등

예를 들어 투자자는 재무제표를 보고 "이 회사에 투자할 만한가?"를 판단하고, 은행은 "이 회사에 돈을 빌려줘도 되는가?"를 판단합니다. 대표 본인도 재무제표를 통해 "우리 회사가 제대로 성장하고 있는가?"를 확인할 수 있습니다.

세무: 세금을 계산하고 신고하는 것

세무는 국가에 세금을 얼마나 내야 하는지를 계산하기 위한 것입니다. 세법 규정에 따라 세금을 정확하게 계산하고 신고·납부하는 것을 목적으로 합니다.

• 누구를 위한 것인가: 과세관청(국세청)

• 무엇을 위한 것인가: 법인세, 부가가치세 등 세액을 확정하고 징수하는 근거

회계가 "우리 회사가 얼마나 잘하고 있는지"를 보여준다면, 세무는 "그래서 세금을 얼마 내야 하는지"를 계산하는 것입니다.

2. 회계가 먼저, 세무는 그 다음

회계: 거래를 기록하고 이익을 계산

회계는 회사를 운영하면서 발생하는 모든 경제적 활동을 기록하는 것부터 시작합니다. 물건을 팔면 '매출'로 기록하고, 직원 급여를 주면 '인건비'로, 광고비를 쓰면 '광고선전비'로 기록합니다.

이렇게 하나하나 기록된 거래들이 모여서 장부가 되고, 이 장부를 정리하면 재무제표가 만들어집니다. 재무제표 중에서 가장 중요한 손익계산서는 일정 기간 동안 회사가 얼마나 벌고(매출), 얼마나 썼으며(비용), 결과적으로 얼마의 이익을 냈는지를 보여줍니다.

매출 - 비용 = 이익(당기순이익)

회계처리를 제대로 해야 우리 회사가 실제로 얼마나 돈을 벌었는지 정확히 알 수 있습니다.

세무: 이익을 기준으로 세금을 계산

회계를 통해 이익이 계산되면, 그 이익을 기준으로 세금을 계산합니다. 법인세는 기본적으로 회사가 번 이익에 대해 일정 비율을 곱해서 산출합니다.

예를 들어 과세표준(세금 계산의 기준이 되는 소득) 2억 원 이하 구간은 10%의 세율이 적용되므로, 이익이 1억 원이면 법인세는 약 1천만 원입니다(실제로는 각종 공제와 감면이 적용될 수 있습니다).

정리하면 이런 흐름입니다: 회계(거래 기록 → 이익 계산) → 세무(세금 계산 → 신고·납부)

회계 없이는 세무가 불가능합니다. 세금을 신고하려면 먼저 회계를 통해 이익을 계산해야 하기 때문입니다.

3. 실무에서는 회계와 세무가 함께 갑니다

실무 현장에서 세무사나 회계사에게 "세무 맡기고 있어요"라고 말할 때, 이 '세무'는 좁은 의미의 세금 신고만을 뜻하지 않습니다.

법인세를 신고하려면 먼저 재무제표를 작성해야 하고, 재무제표를 작성하려면 장부를 기록해야 합니다. 그래서 실무적으로 '세무 대리'라고 하면 회계 업무(장부 작성, 재무제표 작성)와 세무 업무(세금 신고)를 모두 포함하는 경우가 대부분입니다.

회계와 세무는 개념적으로는 구분되지만, 실무에서는 하나의 흐름 속에서 함께 진행되는 것입니다.

회계는 회사의 성과를 정확히 보여주기 위한 것이고, 세무는 세금을 정확히 계산하기 위한 것입니다. 이 차이를 이해하면 세무사와의 소통이 더욱 원활해지고, 우리 회사의 재무 상태를 정확하게 파악할 수 있습니다.