재무제표란?
재무제표는 기업의 재산 규모(재무 상태)와 수익 및 지출 현황(경영 성과)을 종합적으로 기록한 보고서예요. 쉽게 말해 회사가 얼마나 벌었고, 썼고, 남겼는지를 정확히 보여주는 기업의 성적표라고 할 수 있죠.
물론 기업을 평가할 때 비전이나 경영 철학처럼 숫자로 표현할 수 없는 요소도 있지만, 재무제표만큼 모두에게 동일하게 인정받을 수 있는 객관적인 평가 지표는 없어요.
재무제표, 왜 작성해야 하나요?
재무제표를 작성하는 가장 큰 이유는 두 가지예요.
1. 법적 의무를 준수하기 위해
개인사업자와 달리 모든 법인은 '복식부기 의무자'에 해당해요. 복식부기란 법인의 모든 거래를 회계 기준에 따라 꼼꼼히 기록해야 한다는 뜻인데요, 재무제표는 바로 이 기록들을 1년 단위로 종합한 최종 결과물이에요.
따라서 법인은 매년 작성한 재무제표를 법인세 신고 시 국세청에 의무적으로 제출해야 해요. 만약 제출 시기를 놓치거나 사실과 다르게 작성하면 가산세가 부과되는 것은 물론, 앞으로도 대출 거절이나 투자 유치 실패 같은 더 큰 불이익으로 이어질 수 있으니 각별히 주의하세요.
2. 경영성과를 파악하고, 의사결정 하기 위해
기업 외부
주주 및 투자자: 재무제표를 보고 회사가 운영을 잘 하고 있는지, 향후 성장 가능성은 어떨지 파악해요.
은행: 재무제표를 보고 회사가 대출금을 갚을 능력이 있는지 판단해 대출 승인 여부와 신용 한도를 결정해요.
정부: 재무제표 상 이익에 따라 기업에 세금을 부과하거나, 각종 정부 지원 사업을 수립할 때 확인해요.
기업 내부(경영진)
한해 동안의 경영성과와 현재 재무현황을 바탕으로 향후 얼마나 더 투자할지, 직원은 얼마나 뽑고, 비용은 어떻게 통제할지같은 의사결정을 내릴 때 근거로 활용해요.
재무제표, 어떻게 읽어야 하나요?
재무제표는 크게 5가지로 이루어져 있어요. 각 항목마다 담고있는 정보가 다르기 때문에 함께 봐야 기업의 전반적인 상황을 정확하게 파악할 수 있어요. 하지만 흔히 재무제표라고 하면 재무상태표와 손익계산서를 의미하는 경우가 많아요.
재무상태표: 현재 우리 회사에 돈이 얼마나 남아있나요?
특정 날짜를 기준으로 회사의 재산(자산), 갚아야 할 빚(부채)을 계산해 남은 돈(자본)이 얼마인지 보여줘요. 부채 비율, 재무 건전성, 자본 잠식 여부 등 회사의 현재 경제 상황을 파악할 수 있죠.
손익계산서: 지난 1년 동안 얼마나 벌고 얼마나 썼나요?
일정 기간동안 회사가 얼마를 벌었고(수익), 얼마나 썼는지(비용) 계산해 흑자인지 적자인지 보여줘요. 성장 가능성, 수익성, 자금 운용 능력 등 회사의 경영 성과를 파악할 수 있죠.
💡 재무상태표(사진) VS 손익계산서(동영상) 두 재무제표의 차이를 쉽게 이해하려면 ‘사진’과 ‘영상’을 떠올려 보세요. 재무상태표는 특정한 날짜에 회사의 재산을 찍은 ‘사진’이고, 손익계산서는 1년 동안의 경영 활동을 쭉 녹화한 ‘동영상’과 같아요.
현금흐름표: 이익은 많이 났는데, 왜 회사 통장에 현금이 부족하죠?
회계상 이익과 실제 현금흐름은 달라요. 이익이 나더라도 당장 현금이 부족한 경우도 있죠. 현금흐름표는 현금이 어디서 들어왔고(유입), 어디로 나갔는지(유출)를 영업/투자/재무 활동으로 구분해 보여줘요. 회사가 본업으로 매출이 늘어난건지, 빌리거나 대출한 것인지를 알 수 있죠.
자본변동표: 그래서 회사 재산이 늘었나요? 줄었나요? 그 이유는?
일정 기간동안 회사의 재산(자본)이 어떤 이유로(투자를 받거나, 이익이 쌓이거나, 배당을 하거나) 증감했는지 보여줘요. 만약 자본금이 줄어들었다면 손실이 났기 때문인지, 아니면 과도한 배당 때문인지 그 이유를 파악할 수 있어요.
주석: 더 자세한 정보가 필요하다면?
위 네 가지 재무제표에 다 담지 못한 추가 정보(적용한 회계 기준, 특별한 거래 등)를 작성해 재무제표의 이해를 도와요. 외부감사 대상기업만 작성하면 됩니다.
회사에 회계 담당자가 없다면?
법인이 재무제표를 작성하는 방법은 크게 두 가지예요. 내부에 회계 담당자를 두거나, 외부 세무대리인에게 업무를 맡기는 방식이죠. 외부에 맡기는 방식을 흔히 ‘세무기장’이라고 부르지만, 법인의 경우 개인사업자와 달리 회계 전반을 관리하는 ‘회계 아웃소싱’에 더 가까워요.
왜 전문가의 도움이 필요할까요?
재무제표는 회사 설립부터 발생한 모든 재무 기록이 누적돼요. 만약 초기에 잘못된 회계 처리가 있었다면 그 오류가 그대로 남아 나중에 큰 문제로 이어질 수 있습니다. 재무제표는 단순히 세금을 내기 위한 서류가 아니라, 회사의 현재 상태를 정확히 진단하고 미래를 계획하는 데 필수적인 자료기 때문에 처음부터 전문가의 도움을 받아 정확하게 관리하는 것이 중요해요.
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