법인사업자를 위한 알기 쉬운 부가세 신고 가이드

법인사업자는 부가세를 언제 신고하나요?

법인사업자는 1년에 4번, 즉 3개월마다 부가세를 신고하고 납부해야 해요.

구분	과세 기간	신고·납부 마감일	설명
1기 예정	1/1 ~ 3/31	4/25	1분기 실적(3개월치) 신고·납부
1기 확정	4/1 ~ 6/30	7/25	2분기 실적(3개월치) 신고·납부
2기 예정	7/1 ~ 9/30	10/25	3분기 실적(3개월치) 신고·납부
2기 확정	10/1 ~ 12/31	다음 해 1/25	4분기 실적(3개월치) 신고·납부

단, 직전 과세기간(6개월)의 부가세 제외 매출(공급가액 합계액)이 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인은 예정신고 대신 예정고지에 따라 납부만 진행해요. (단, 신규설립 법인은 직전 공급가액이 없으므로 무조건 예정신고 대상이에요.)

자세히 보기
👉 부가세 예정고지란?

법인사업자는 부가세를 어떻게 신고하나요?

1. 세무대리인을 통해 대리 신고

대부분의 법인사업자는 세무대리인을 통해 부가세를 신고해요. 세무대리인은 홈택스에 접속해 법인 사업자의 매출, 매입 전산기록을 조회할 수 있는 권한을 위임받아요. 따라서 세무대리인이 자동 조회가 가능한 자료는 제출할 필요가 없고, 자동 조회가 불가능한 자료만 선별해 제출하면 돼요.

1-1. 세무대리인에게 반드시 '직접' 제출해야 하는 서류 (자동 조회 불가)

세무대리인이 홈택스에서 자동으로 조회할 수 없는 자료는 다음과 같아요. 이 서류들이 누락되면 매입세액 공제를 못 받거나 매출이 누락될 수 있으니 반드시 챙겨서 제출해야 해요.

서류 명칭	설명
필수) 통장 거래내역	은행 홈페이지에서 모든 법인 통장의 엑셀 거래내역 다운로드
종이 세금계산서 및 계산서	수기로 발급받은 종이 (세금)계산서는 원본 또는 사본을 직접 제출
임직원 개인카드 사용분	법인 경비로 사용한 임직원 개인카드 내역 (카드사 엑셀 다운로드 후 사업비용만 체크)
수출입 거래 관련 서류 (영세율)	신고필증, 인보이스, 계약서, B/L, 이체확인증, 외화획득 증명서 등
온라인 플랫폼/PG사 매출	각 사이트(네이버, 쿠팡, 토스페이먼츠 등) 정산관리 페이지의 매출/정산 내역
기타 현금 입금분	법인계좌로 입금되었으나 현금영수증 등 증빙을 미발행한 매출 내역